Jakie są formy opodatkowania działalności gospodarczej?

Każda osoba, która rozpoczyna działalności lub także w jej trakcie, będzie się zastanawiać, która z form opodatkowania dochodów działalności jest najlepsza. Jakie formy opodatkowania mamy do wyboru?

Jakie są formy opodatkowania działalności gospodarczej osób fizycznych?

PIT na zasadach określonych dla przedsiębiorców będziesz płacić, jeśli:

• prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą
• jesteś wspólnikiem spółek: cywilnej, jawnej osób fizycznych, jawnej, której wspólnikami są inne podmioty niż osoby fizyczne, pod warunkiem złożenia informacji o podatnikach podatku dochodowego od osób prawnych oraz o podatnikach podatku dochodowego od osób fizycznych, posiadających, bezpośrednio lub za pośrednictwem podmiotów niebędących podatnikami podatku dochodowego, prawa do udziału w zysku tej spółki oraz partnerskiej.

Do wyboru masz trzy formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej:

• na zasadach ogólnych, według skali: stawka podatkowa 17% i 32%
• podatek liniowy 19%
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Jakie są różnice pomiędzy formami opodatkowania?

	Zasady ogólne (skala podatkowa)	Podatek liniowy	Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych	Karta podatkowa
Kto może stosować działalność jedno- osobowa	każda osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą	każda osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą	każda osoba fizyczna uzyskująca przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej	osoby fizyczne opodatkowane w formie karty podatkowej na dzień 31.12.2021 i kontynuujące opodatkowanie kartą w 2022
Kto może stosować – spółki	Wspólnicy spółek: jawnej osób fizycznych lub jawnej, która wybrała jednokrotne opodatkowanie, partnerskiej, cywilnej	Wspólnicy spółek: jawnej, osób fizycznych lub jawnej, która wybrała jednokrotne opodatkowanie, partnerskiej, cywilnej	Wspólnicy spółki: jawnej i cywilnej, której wspólnikami są tylko osoby fizyczne	Wspólnicy spółki cywilnej opodatkowani w formie karty podatkowej na dzień 31.12.2021 i kontynuujący opodatkowanie w tej formie w 2022
Rodzaje działalności	każda działalność gospodarcza	każda działalność gospodarcza	każda działalność, za wyjątkiem wskazanych działalności, które nie mogą być opodatkowane ryczałtem	wskazane w katalogu działalności, które mogą być opodatkowane kartą podatkową
Limit dochodów	brak limitu	brak limitu	do 2 mln EURO: – samodzielnie, – łącznie w ramach spółki cywilnej, lub spółki jawnej	brak limitu
Rozliczenie kosztów uzyskania przychodu	Tak	tak	Nie	Nie
Co jest opodatko- wane	dochód	dochód	przychód	podatek ustala urząd skarbowy
Stawka podatku	17% lub 32%	19%	od 2% do 17%	stawki zależą od m.in. rodzaju działalności, miejsca wykonywania, liczby pracowników
Kto ustala podatek	podatnik	podatnik	podatnik	Naczelnik Urzędu Skarbowego
Rozliczenie z innymi dochodami	tak	nie	Nie	nie
Najważniejsze zalety	możliwość opodatkowania w jednym zeznaniu dochodów z różnych źródeł (ale nie wszystkich), – wiele ulg podatkowych	stała stawka podatkowa – brak progresji	prosty sposób ustalenia podstawy opodatkowania – uproszczona ewidencja	z góry ustalona wartość podatku – brak księgowości
Najważniejsze wady	stawka 32% po przekroczeniu 120 tys. dochodu	brak wielu ulg	wyłączenia niektórych rodzajów działalności z możliwości stosowania	forma opodatkowania wyłącznie dla przedsiębiorców korzystających z niej na dzień 31.12.2021 – brak możliwości wyboru karty od 2022